부모님께 부동산이나 현금을 물려받는 것은 감사한 일이지만, 이때 세금 문제도 함께 따라오게 됩니다. 바로 '증여세'라는 것인데요. 어떤 기준으로 얼마만큼의 세금이 정해지는지 미리 알아두지 않으면 당황할 수 있습니다. 복잡하게만 느껴지는 증여세의 세율과 계산 방법에 대해 궁금증을 풀어보는 시간을 갖겠습니다.
증여세율표 부동산 현금
다른 사람으로부터 재산을 무상으로 이전받았을 때, 그 재산에는 세금이 따르게 됩니다. 여기서 말하는 재산이란 단순히 현금이나 부동산뿐만 아니라, 금전으로 환산할 수 있는 경제적 가치가 있는 모든 물건과 권리를 포함합니다. 이러한 증여세의 세율은 법으로 정해진 기준에 따라 달라집니다.
1. 증여세가 적용되는 재산의 범위는 상당히 넓습니다. 현금, 부동산은 물론이고 법률상 또는 사실상의 모든 권리와 금전으로 바꿀 수 있는 경제적 이익까지 모두 포함되어 재산을 주는 사람에게서 받는 사람에게로 무상 이전될 때 과세 대상이 됩니다.
2. 모든 증여 재산에 세금이 부과되는 것은 아닙니다. 국가나 지방자치단체로부터 받은 재산, 사회 통념상 인정되는 생활비나 교육비, 그리고 장애인을 수익자로 하는 연간 4천만 원 이하의 금품 등은 비과세 혜택을 받아 세금을 내지 않아도 괜찮습니다.
3. 증여세율은 과세표준 금액에 따라 달라지는 5단계 초과 누진세율 구조로 되어 있습니다. 1억 원 이하는 10%의 세율이 적용되며, 금액이 커질수록 세율도 점차 높아져 30억 원을 초과하는 금액에 대해서는 최고 50%의 세율이 적용됩니다.
4. 증여받는 사람과 증여하는 사람의 관계에 따라 일정 금액을 공제받을 수 있습니다. 배우자로부터는 10년간 6억 원, 직계존속으로부터는 5천만 원(미성년자는 2천만 원)까지 공제가 가능하며, 기타 친족으로부터는 1천만 원까지 공제받을 수 있습니다.
5. 해당 증여일 전 10년 이내에 동일인으로부터 받은 증여재산가액의 합계액이 1천만 원 이상인 경우에는 그 가액을 증여세 과세가액에 더하여 계산해야 합니다. 이때 증여자가 직계존속인 경우에는 그 직계존속의 배우자를 동일인으로 봅니다.
6. 재산의 종류에 따라 증여받은 시점, 즉 취득 시기가 다르게 정해집니다. 등기나 등록이 필요한 부동산 같은 재산은 소유권 이전 등기 신청서 접수일이 기준이 되며, 그 외의 재산은 인도받은 날이나 사실상의 사용일을 취득 시기로 봅니다.
증여세는 그 내용이 다소 복잡하게 느껴질 수 있습니다. 하지만 세율 구조와 비과세 항목, 그리고 관계에 따른 공제 한도 등을 미리 파악해 둔다면 재산을 이전하는 과정에서 발생할 수 있는 여러 상황에 현명하게 대처할 수 있을 것입니다. 필요한 정보를 잘 활용하여 계획적인 자산 이전을 준비하시기를 바랍니다.